深入认识和理解新时代财会监督（收藏）

2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（下称《意见》），针对性解决财会监督中监督体系尚待完善、工作机制有待理顺、法治建设亟待健全、监督能力有待提升、一些领域财经纪律亟需整治等问题证券行业协会。为进一步加强财会监督工作，更好发挥财会监督职能作用提供指导。

以下从（1）财会监督政策出台背景、（2）新时代财会监督的意义、（3）新时代财会监督的三大目标、（4）新时代更好发挥财会监督作用的路径等四个方面梳理相关信息，以更加深入认识和理解新时代财会监督证券行业协会。

一、财会监督政策出台背景

以习近平同志为核心的党中央总揽全局、审时度势，作出健全党和国家监督体系的战略部署，将财会监督作为党和国家监督体系的重要组成部分，为新时代推进财会监督工作提供了根本遵循证券行业协会。习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上发表重要讲话，强调要完善党和国家监督体系，以党内监督为主导，推动人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、财会监督、统计监督、群众监督、舆论监督有机贯通、相互协调。在十九届中央纪委六次全会上，习近平总书记指出，审计监督、财会监督、统计监督都是党和国家监督体系的重要组成部分，要推动规范用权，及时校准纠偏，严肃财经纪律。2022年4月19日，习近平总书记在中央全面深化改革委员会第二十五次会议上再次强调，要严肃财经纪律，维护财经秩序，健全财会监督机制。

展开全文

财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督证券行业协会。当前财会监督存在一些短板，比如违规使用财政资金、财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题不同程度存在，严重违反国家财经纪律，扰乱市场经济秩序。为此，近年来财会监督力度不断强化。

二、新时代财会监督的意义

随着全面深化改革向纵深推进，健全完善党和国家监督体系进入到系统集成、协同高效的新阶段证券行业协会。做好新时期财会监督工作，必须立足当前、着眼长远，从体制机制上破解难题，从能力建设上夯实基础，加快构建健全完善、保障有力的监督体系，建立协调配合、运转有序的工作机制，切实提升财会监督效能，更好发挥财会监督在党和国家监督体系中的基础性、支撑性作用。因此，《意见》的出台是贯彻落实习近平总书记关于财会监督重要论述精神的具体行动，是贯彻落实党中央、国务院关于加强财会监督工作决策部署的重大举措。《意见》对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面作出了顶层设计，对进一步健全党和国家监督体系、推进国家治理体系和治理能力现代化，对进一步推进全面从严治党、维护中央政令畅通，对进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序等方面都具有重要意义。

监督是治理的内在要素证券行业协会，在管党治党、治国理政中居于重要地位，财会监督是维护财经秩序，促进经济社会稳定发展的重要体现，可以从四个方面来加深对财会监督的认识：

（一）健全监督体系的内在要求

相对于审计监督、统计监督、群众监督等监督方式，财会监督是监督主体对重大财税政策执行、预算管理和财务会计信息等的全覆盖、全过程日常跟踪监督与纠偏问效，在盯紧权力运行、保障中央政令畅通、及时纠正偏差、追踪问效等方面具有不可替代的作用，是国家监督体系中最全面、最基础的部分，进一步明确其地位将丰富和完善党和国家监督体系证券行业协会。

（二）有助于发挥财政治理的支柱作用

十八届三中全会提出，财政是国家治理的基础和重要支柱证券行业协会。财会监督是财政管理的重要组成部分，是嵌入预算管理环节和财政资金运行全过程开展的日常监督形式。国内外实践证明，财会监督在强化预算约束、规范政府各部门预算收支行为、提高资金绩效、促进公开透明预算、建立现代财政制度等方面发挥着重要作用，是发挥财政在国家治理中基础和支柱作用的有效保障。

（三）有利于市场经济健康发展

财会监督是不同层次监督主体贯穿会计工作全程的监督形式，共同发力将有助于提高会计信息质量，加大对财务会计造假等违法违规行为的惩戒力度，提升国家治理效果，促进经济市场健康发展证券行业协会。

（四）促进党风廉政建设成果

重大典型的腐败案件往往呈现政治问题和经济问题相交织的特点证券行业协会。在财会监督中，对财会信息的有效甄别和抓取，往往是查处腐败问题的关键突破口。同时，财会监督不仅仅是事后监督，更注重对资金的实时动态和过程监控，对有效预防腐败发挥着重要作用。

三、新时代财会监督的三大目标

（一）完善财会监督体系

构建财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系证券行业协会。

（二）健全财会监督机制

坚持“一盘棋”理念，基本建立起各类监督主体横向协同，中央与地方纵向联动，财会监督与其他各类监督纵横贯通，相互协调的工作机制证券行业协会。

（三）夯实财会监督基础

财会监督法律制度更加健全，信息化水平明显提高，监督队伍素质不断提升，在规范财政财务管理、提高会计信息质量、维护财经纪律和市场经济秩序等方面发挥重要保障作用证券行业协会。

四、新时代更好发挥财会监督作用的路径

（一）财会监督的四项原则

——坚持党的领导，发挥政治优势证券行业协会。

——坚持依法监督，强化法治思维证券行业协会。

——坚持问题导向，分类精准施策证券行业协会。

——坚持协同联动，加强贯通协调证券行业协会。

（二）财会监督的“1+5”体系

1.加强党对财会监督工作的领导

——各级党委要加强对财会监督工作的领导，保障党中央决策部署落实到位，统筹推动各项工作有序有效开展证券行业协会。

——各级政府要建立财会监督协调工作机制，明确工作任务、健全机制、完善制度，加强对下级财会监督工作的督促和指导证券行业协会。

2.依法履行财会监督主责

——各级财政部门是本级财会监督的主责部门，牵头组织对财政、财务、会计管理法律法规及规章制度执行情况的监督证券行业协会。

——加强预算管理监督，推动构建完善综合统筹、规范透明、约束有力、讲求绩效、持续安全的现代预算制度，推进全面实施预算绩效管理证券行业协会。

——加强对行政事业性国有资产管理规章制度、政府采购制度实施情况的监督，保障国有资产安全完整，规范政府采购行为证券行业协会。

——加强对财务管理、内部控制的监督，督促指导相关单位规范财务管理，提升内部管理水平证券行业协会。

——加强对会计行为的监督，提高会计信息质量证券行业协会。

——加强对注册会计师、资产评估和代理记账行业执业质量的监督，规范行业秩序，促进行业健康发展证券行业协会。

3.依照法定职责实施部门监督

——有关部门要依法依规强化对主管、监管行业系统和单位财会监督工作的督促指导证券行业协会。

——加强对所属单位预算执行的监督，强化预算约束证券行业协会。

——加强对政府采购活动、资产评估行业的监督，提高政府采购资金使用效益，推动资产评估行业高质量发展证券行业协会。

——加强对归口财务管理单位财务活动的指导和监督，严格财务管理证券行业协会。

——按照会计法赋予的职权对有关单位的会计资料实施监督，规范会计行为证券行业协会。

4.进一步加强单位内部监督

——各单位要加强对本单位经济业务、财务管理、会计行为的日常监督证券行业协会。

——落实单位内部财会监督主体责任，建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系，明确内部监督主体、范围、程序、权责等证券行业协会。

——各单位主要负责人是本单位财会监督工作第一责任人，对本单位财会工作和财会资料的真实性、完整性负责证券行业协会。

——单位内部应明确承担财会监督职责的机构或人员，负责本单位经济业务、财会行为和会计资料的日常监督检查证券行业协会。

——财会人员要加强自我约束，遵守职业道德，拒绝办理或按照职权纠正违法违规财会事项，有权检举违法违规行为证券行业协会。

5.发挥中介机构执业监督作用

——会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所、代理记账机构等中介机构要严格依法履行审计鉴证、资产评估、税收服务、会计服务等职责，确保独立、客观、公正、规范执业证券行业协会。

——切实加强对执业质量的把控，完善内部控制，建立风险防控机制，规范承揽和开展业务，建立健全事前评估、事中跟踪、事后评价管理体系，强化质量管理责任证券行业协会。

——持续提升一体化管理水平，实现人员调配、财务安排、业务承接、技术标准、信息化建设的实质性一体化管理证券行业协会。

6.强化行业协会自律监督作用

——注册会计师协会、资产评估协会、注册税务师协会、银行业协会、证券业协会等要充分发挥督促引导作用，促进持续提升财会信息质量和内部控制有效性证券行业协会。

——加强行业诚信建设，健全行业诚信档案，把诚信建设要求贯穿行业管理和服务工作各环节证券行业协会。

——进一步加强行业自律监管，运用信用记录、警示告诫、公开曝光等措施加大惩戒力度，完善对投诉举报、媒体质疑等的处理机制，推动提升财会业务规范化水平证券行业协会。

（三）财会监督的三大机制

1.加强财会监督主体横向协同

——构建财政部门、有关部门、各单位、中介机构、行业协会等5大监督主体横向协同工作机制证券行业协会。

——各级财政部门牵头负责本级政府财会监督协调工作机制日常工作，抓好统筹谋划和督促指导；税务、人民银行、国有资产监管、银行保险监管、证券监管等部门积极配合、密切协同证券行业协会。

——建立部门间财会监督政策衔接、重大问题处理、综合执法检查、监督结果运用、监督线索移送、监督信息交流等工作机制，形成监督合力，提升监督效能证券行业协会。

——建立部门与行业协会联合监管机制，推动行政监管与自律监管有机结合证券行业协会。

——中介机构要严格执业，在配合财会监督执法中提供专业意见证券行业协会。对发现的违法违规行为，应及时向主管部门、监管部门和行业协会报告。

——各单位应配合依法依规实施财会监督，不得拒绝、阻挠、拖延，不得提供虚假或者有重大遗漏的财会资料及信息证券行业协会。

2.强化中央与地方纵向联动

——国务院财政部门加强财会监督工作的制度建设和统筹协调，牵头组织制定财会监督工作规划，明确年度监督工作重点，指导推动各地区各部门各单位组织实施证券行业协会。

——县级以上地方政府和有关部门依法依规组织开展本行政区域内财会监督工作证券行业协会。

——国务院有关部门派出机构依照法律法规规定和上级部门授权实施监督工作证券行业协会。

——地方各级政府和有关部门要畅通财会监督信息渠道，建立财会监督重大事项报告机制，及时向上一级政府和有关部门反映财会监督中发现的重大问题证券行业协会。

3.推动财会监督与其证券行业协会他各类监督贯通协调

——财会监督要自觉以党内监督为主导，建立健全信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享等工作机制证券行业协会。

——加强与巡视巡察机构协作，建立重点监督协同、重大事项会商、线索移交移送机制，通报财会监督检查情况，研究办理巡视巡察移交的建议证券行业协会。

——加强与纪检监察机关的贯通协调，在贯彻落实中央八项规定精神、纠治“四风”、整治群众身边腐败和不正之风等方面贯通协调，发现问题线索，依法依规及时移送证券行业协会。

（四）新时代财会监督的三大任务

1.确保党中央政令畅通

——总体要求：把推动党中央、国务院重大决策部署贯彻落实作为财会监督工作的首要任务，确保党中央政令畅通证券行业协会。

——聚焦：供给侧结构性改革、三稳工作（稳增长、稳就业、稳物价）、保障和改善民生、防止资本无序扩张、落实财政改革举措等重大部署证券行业协会。

——严肃查处：财经领域违反中央宏观决策和治理调控要求、影响经济社会健康稳定发展的违纪违规行为证券行业协会。

2.强化财经纪律刚性约束

——总体要求：加强对财经领域公权力行使的制约和监督，强化通报问责和处理处罚，使纪律真正成为带电的“高压线”证券行业协会。

——聚焦：贯彻落实减税降费、党政机关过紧日子、基层三保工作（保基本民生、保工资、保运转）、规范国库管理、加强资产管理、防范债务风险等重点任务证券行业协会。

——严肃查处：财政收入不真实不合规、违规兴建楼堂馆所、乱设财政专户、违规处置资产、违规新增地方政府隐性债务等突出问题证券行业协会。

3.严厉打击财务会计违法违规行为

——总体要求：坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件证券行业协会。

——企业财会行为监督：财务数据造假、出具“阴阳报告”、内部监督失效等证券行业协会。

——会计信息质量监督：伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等证券行业协会。

——中介机构执业质量监督：无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等证券行业协会。

（五）新时代财会监督的贯彻落实

1.加强组织领导

各地区各有关部门要强化组织领导，加强协同配合，结合实际制定具体实施方案，确保各项工作任务落地见效证券行业协会。将财会监督工作推进情况作为领导班子和有关领导干部考核的重要内容；对于贯彻落实财会监督决策部署不力、职责履行不到位的，要严肃追责问责。高校要及时响应政策，找准财会监督的新方位新坐标，全力以赴抓好贯彻落实。

2.推进财会监督法治建设

健全财会监督法律法规制度，及时推动修订预算法、会计法、注册会计师法、资产评估法、财政违法行为处罚处分条例等法律法规证券行业协会。健全财政财务管理、资产管理等制度，完善内部控制制度体系。深化政府会计改革，完善企业会计准则体系和非营利组织会计制度，增强会计准则制度执行效果。

3.加强财会监督队伍建设

县级以上财政部门应强化财会监督队伍和能力建设证券行业协会。各单位应配备与财会监督职能任务相匹配的人员力量，完善财会监督人才政策体系，加强财会监督人才培训教育，分类型、分领域建立高层次财会监督人才库，提升专业能力和综合素质。按照国家有关规定完善财会监督人才激励约束机制。

高质量、集体意识强的监督队伍对于提升财会监督效率、防范监督风险起着至关重要的作用证券行业协会。高校要建优配强财会监督人才队伍，配备与财会监督职能任务相匹配的人员力量。

4.统筹推进财会监督信息化建设

深化“互联网 +监督”，充分运用大数据和信息化手段，切实提升监管效能证券行业协会。依托全国一体化在线政务服务平台，统筹整合各地区各部门各单位有关公共数据资源，分级分类完善财会监督数据库，推进财会监督数据汇聚融合和共享共用。构建财会领域重大风险识别预警机制。

为加快财会监督数字化建设，解决监督效能低下等问题，高校应当建立数据平台，使各部门业务系统之间的数据可在有效互通使用，规避纸质材料管理风险、监督不全面等问题证券行业协会。此外，利用好大数据，发掘数据在风险预防中的潜力，更好发挥数据在财会监督中的价值。

5.提升财会监督工作成效

优化监督模式与方式方法，推动日常监督与专项监督、现场监督与非现场监督、线上监督与线下监督、事前事中事后监督相结合，实现监督和管理有机统一证券行业协会。加大对违法违规行为的处理处罚力度，大幅提高违法违规成本，推动实施联合惩戒，依法依规开展追责问责。加强财会监督结果运用，完善监督结果公告公示制度，对违反财经纪律的单位和人员，加大公开曝光力度，属于党员和公职人员的，及时向所在党组织、所在单位通报，发挥警示教育作用。

高校财会监督应重点关注内部控制制度的建设和实施，严肃查处财务舞弊、会计造假导致资产损失、财政资金损失浪费等问题证券行业协会。确保在《意见》下发之后，尽快把财会监督工作抓紧抓实，保证党和各级部门重大决策部署贯彻落实。

6.加强宣传引导

加强财会监督法律法规政策宣传贯彻，强化财会从业人员执业操守教育证券行业协会。在依法合规、安全保密等前提下，大力推进财会信息公开工作，提高财会信息透明度。鼓励先行先试，强化引领示范，统筹抓好财会监督试点工作。加强宣传解读和舆论引导，积极回应社会关切，充分调动各方面积极性，营造财会监督工作良好环境。转载自： 内宰夫房